Conglomerados Econômicos
Deverão preencher este bloco as empresas controladoras obrigadas a apresentar demonstrações consolidadas de acordo com a legislação societária (Lei no 6.404/76 e Pronunciamento Técnico CPC 36 – Demonstrações Consolidadas).
A indicação de que há informação de escriturações contábeis consolidadas na ECD ocorre quando “IND_ESC_CONS” (Campo 20) – do registro 0000 for igual a “S” (Sim).
Em caso de ECD normal, só poderá haver informação de escriturações contábeis consolidadas quando o período da ECD contiver o mês ou fração do mês de dezembro.
(Fonte Manual da ECD, acessado em )
Como funciona no Linx ERP
Consolidação das Empresas
Considerando o cenário com 3 Empresas:
1) Linx S/A (Controladora)
2) Linx Sistemas (Controlada)
3) Neemu (Controlada)
Tela Filiais
Para a geração do bloco K foram criados dois novos campos na tela de Filiais:
- Controladora
- Dt. Consolidação
O campo Controladora indica qual será a empresa Controladora.
O campo DT. Consolidação é enviado no registro K030 da ECD (caso a data de alguma das controladas for menor que a data inicial da ECD gerada, será considerada a data inicial da ECD para o campo 2 do K030).
Configurações:
Acessar a Empresa Linx S/A , abrir a tela de Filiais e alterar o cadastro da matriz contábil conforme prints abaixo:
Importante
A empresa Linx S/A tem que estar marcada como Controladora dela mesma.
A data de Consolidação não é necessária para a empresa controladora.
Acessar a empresa Linx Sistemas, abrir a tela de Filiais e alterar o cadastro da matriz contábil conforme prints a seguir.
A Linx Sistemas é controlada pela Linx S/A. Sendo assim, a Linx S/A adquiriu a Linx Sistemas na data de 31/12/2016, conforme informado no campo DT. Consolidação.
Entrar na empresa Neemu, abrir a tela de Filiais e alterar o cadastro da matriz contábil conforme prints a seguir.
A Neemu é controlada pela Linx S/A. Sendo assim, a Linx S/A adquiriu a Neemu na data de 01/03/2017, conforme informado no campo DT. Consolidação.
Relação de Empresas Consolidadas (tela 012364)
Por meio desta tela serão informadas a matriz controladora e suas controladas para as tabelas LCF (a importação dos dados contábeis LCF deve ser disparada para cada uma das 3 matrizes contábeis envolvidas antes de efetuar este cadastro).
A empresa controladora é controladora de si mesma. No caso, a Linx S/A será controladora dela mesma.
Os campos Matriz Controladora, Matriz Controlada, Percentual Participação e Percentual Consolidação são de preenchimento obrigatório e têm suas informações enviadas no registro K100 da ECD.
Já os campos Evento Societário, Tipo Evento e Data Evento são gerados no registro K110.
Se o campo Evento Societário estiver como Não, os campos Tipo Evento e Data Evento ficarão desabilitados, assim como o Grid de Empresas Participantes do Evento.
Exemplo da Empresa controlada Neemu:
Se o campo Evento Societário estiver como Sim, os campos Tipo Evento e Data Evento ficarão habilitados e o Grid Empresas Participantes do Evento também deverá estar preenchido.
As informações do Grid são enviadas no registro K115 da ECD.
Exemplo para a matriz controlada Linx Sistemas :
Plano de Contas
O plano de Contas utilizado para a consolidação deve ser o plano societário (o mesmo usado no Registro I050)
009050 - Visão Contábil
Na tela 009050 foi criado o campo Matriz Controladora.
Para verificar a visão contábil consolidada, é preciso estar logado na Empresa Controladora, no caso, a Linx S/A.
Para a pesquisa, só deve ser preenchido o campo Matriz Controladora. Os campos Matriz Contábil e Filial devem estar em branco.
012339 – Gerar Balancete LCF
A importação da LCF é feita pela tela 012355 – Importação de Dados para Tabelas LCF Contábil. É preciso estar logado na empresa correta para conseguir fazer a importação de todas as matrizes contábeis (Linx S/A (Controladora), Linx Sistemas (Controlada) e Neemu (Controlada)).
Em seguida, na Empresa da Controladora (Linx S/A) é possível gerar o balancete consolidado.
012336 – ECD
Foram criados os registros do BLOCO K e o campo Escrit. Contábeis Consolidadas na guia Registro 0000/I030 e J935
Para a geração do arquivo consolidado (Bloco K), o campo Escrit. Contábeis Consolidadas deve estar como sim.
Exemplo da estrutura do bloco k:
|K001|0|
|K030|01082017|31122017|
|K100|01058|7799|77761754|LINX S/A|100,0000|N|100,0000|01082017|31122017|
|K100|01058|3206|32400862|LINX SISTEMAS - MATRIZ|100,0000|S|100,0000|01082017|31122017|
|K110|1|01082017|
|K115|7799|2|100,0000|
|K100|01058|4605|46706972|NEEMU|50,0000|N|50,0000|01082017|31122017|
|K200|01|S|1|1||ATIVO|
|K200|01|S|2|1.01|1|ATIVO CIRCULANTE|
|K200|01|S|3|1.01.01|1.01|DISPONIBILIDADES|
|K200|01|S|4|1.01.01.01|1.01.01|CAIXA|
|K200|01|A|5|1.01.01.01.01|1.01.01.01|CAIXA EM REAIS|
|K210|7799|1.01.01.01.01|
|K210|3206|1.01.01.01.01|
|K210|4605|1.01.01.01.01|
|K200|02|S|1|2||PASSIVO|
|K200|02|S|2|2.01|2|PASSIVO CIRCULANTE|
|K200|02|S|3|2.01.01|2.01|OBRIGAÇÕES|
|K200|02|S|4|2.01.01.01|2.01.01|BENEFÍCIOS|
|K200|02|A|5|2.01.01.01.01|2.01.01.01|SALÁRIO|
|K210|7799|2.01.01.01.01|
|K210|3206|2.01.01.01.01|
|K210|4605|2.01.01.01.01|
|K200|03|S|2|2.02|2|PATRIMÔNIO LÍQUIDO|
|K200|03|S|3|2.02.01|2.02|LUCROS E PREJUÍZOS|
|K200|03|A|4|2.02.01.01|2.02.01|LUCROS E PREJUÍZOS|
|K210|7799|2.02.01.01|
|K210|3206|2.02.01.01|
|K210|4605|2.02.01.01|
|K200|04|S|1|3||RESULTADO|
|K200|04|S|2|3.01|3|RESULTADO OPERACIONAL|
|K200|04|S|3|3.01.01|3.01|RECEITA|
|K200|04|A|4|3.01.01.01|3.01.01|CRÉDITO DE PIS|
|K210|7799|3.01.01.01|
|K210|3206|3.01.01.01|
|K210|4605|3.01.01.01|
|K200|04|S|3|3.01.02|3.01|DESPESA|
|K200|04|A|4|3.01.02.01|3.01.02|IPVA|
|K210|7799|3.01.02.01|
|K210|3206|3.01.02.01|
|K210|4605|3.01.02.01|
|K200|04|S|2|3.02|3|ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO|
|K200|04|A|3|3.02.01|3.02|RECEITAS ENCERRAMENTO|
|K210|7799|3.02.01|
|K210|3206|3.02.01|
|K210|4605|3.02.01|
|K300|1.01.01.01.01|00000000001000,00|C|0,00|C|00000000001000,00|C|
|K300|2.02.01.01|00000000001000,00|D|0,00|C|00000000001000,00|D|
|K300|3.01.01.01|00000000000000,00|C|0,00|C|00000000000000,00|C|
|K300|3.01.02.01|00000000000000,00|C|0,00|C|00000000000000,00|C|
|K300|3.02.01|00000000000000,00|C|0,00|C|00000000000000,00|C|
|K990|52|