Contabilidade - Ramo Óptico (Antecipação Financeira)

Assunto

Como é contabilizado a Antecipação Financeira?

Melhor Solução

Consiste, no escopo do ramo óptico, no recebimento em espécie (dinheiro), transação eletrônica de fundos (cartão de crédito ou débito) ou na emissão de títulos contra o cliente (títulos do contas a receber), com entrega de produtos de forma futura, sendo possível exceção de acompanhamento de pronta entrega. Isso quer dizer que o cliente realiza o pagamento total ou parcial da operação, conforme política comercial, e retira os produtos após tratamento óptico.

Cód.	Tipo do Produto	Valor Total
1	Pronta Entrega	R$ 10,00
2	Entrega Futura	R$ 10,00
3	Entrega Futura	R$ 20,00
2	Entrega Futura	R$ 10,00
3	Entrega Futura	R$ 20,00

Política de antecipação (em %)	10

Totalizadores	Valores
Valor da Operação	R$ 70,00
Valor Pronta Entrega	R$ 10,00
Valor Antecipação Financeira	R$ 60,00
Valor Política de Antecipação	R$ 6,00
Sub Total	R$ 16,00

Forma de pagamento	Valor do Plano	Valor Total	Desc. (%)	Acr. (%)
Dinheiro	R% 12,00	R$ 11,76	2
Cartão	R$ 2,00	R$ 2,10		5
Crediário	R$ 2,00	R$ 2,10		5

Total a Pagar: R$ 15,16

Desc.: R$ 0,04

A atividade em questão é equivalente à rotina de Emissão de Faturamento Antecipado, portanto, utilizar o mesmo processo de contabilização já existente no ERP, relativo à Faturamento Antecipado.

Abaixo, exemplo de contabilização:

D - Faturamento Antecipado: R$15,96 – Cta Débito Op. Faturamento Antecipado (63).

C - Receitas Antecipação a Apropriar: R$15,96 – Cta Crédito Op. Faturamento Antecipado (63).

D – Caixa: R$11,76 – Cta Débito Op. Venda a Vista (14)

C - Adiantamento de Clientes: R$11,76 – Cta Crédito Op. Uso de adiantamentos de clientes (1050).

D - Clientes Cartão: R$2,10 – Cta Débito Op. Venda Cartão (18)

C - Adiantamento de Clientes: R$2,10 – Cta Crédito Op. Uso de adiantamentos de clientes (1050) .

D - Clientes Crediário: R$2,10 – Cta Débito Op. Venda Crediário (17)

C - Adiantamento de Clientes: R$2,10 – Cta Crédito Op. Uso de adiantamentos de clientes (1050).

Pronta Entrega com Antecipação Financeira

Para iniciar este processo, é necessário começar uma transação com pré-venda (PV) ou orçamento (DAV), posteriormente, realizar a antecipação financeira. Feito a antecipação, inicia-se a pronta entrega, realizando a impressão de cupom fiscal e entrega do produto adquirido pelo cliente na transação comercial.

Realizar a contabilização de remessa de faturamento antecipado (entrega). Segue descrição da contabilização:

D - Receitas Antecipadas a Apropriar: Conta utilizada a débito no Faturamento Antecipado, para o reconhecimento da venda, equivale ao estorno da operação origem.

C - Faturamento Antecipado (Conta de Compensação Ativa): Conta utilizada a crédito no Faturamento Antecipado, para o reconhecimento da venda, equivale ao estorno da operação origem.

Valor: Total da Antecipação descontada na emissão do cupom fiscal.

D – Adiantamento de Clientes: Conta utilizada a crédito no Faturamento Antecipado, para o reconhecimento das faturas ou fluxo gerado, equivale ao estorno da operação origem.

C – Venda de Mercadorias: Conta de faturamento definida pelo usuário.

Valor: Total da Antecipação descontada na emissão do cupom fiscal.

D – Contas a Receber/Clientes/Caixa: Conta de plano de pagamento definida pelo usuário.

C – Venda de Mercadorias: Conta de faturamento definida pelo usuário.

Valor: (Total da NF “menos” Total da Antecipação).

D – CMV: Conta de custo, definida pelo usuário.

C – Estoque de Mercadorias: Conta de estoque, definida no produto pelo usuário.

Valor: total dos Custos dos Produtos.

D – Pis s/ Faturamento: Conta Configurada pelo usuário.

C – Pis a Recolher: Conta Configurada pelo usuário.

Valor: total do imposto.

D – Cofins s/ Faturamento: Conta Configurada pelo usuário.

C – Cofins a Recolher: Conta Configurada pelo usuário.

Valor: total do imposto.

D – Icms s/ Faturamento: Conta Configurada pelo usuário.

C – Icms a Recolher: Conta Configurada pelo usuário.

Valor: total do imposto.

D – Icms ST s/ Faturamento: Conta Configurada pelo usuário.

C – Icms ST a Recolher: Conta Configurada pelo usuário.

Valor: total do imposto.

D – Ipi s/ Faturamento: Conta Configurada pelo usuário.

C – Ipi a Recolher: Conta Configurada pelo usuário.

Valor: total do imposto.

Observação: Os impostos serão contabilizados, conforme a configuração tributária.

Segue exemplo de contabilização, utilizando os números do exemplo anterior. ”Solicitar e Definir Meio de Pagamento / Valor”.

Exemplo Contabilização: DAV 002 – após converter em cupom fiscal.

DAV 002

Produto Quantidade Valor Total

1 R$ 10,00

Sub Total R$ 10,00

Plano: Adiantamento R$ 9,96

Desconto R$ 0,04

Total R$ 9,96

D - Receitas de Antecipação a Apropriar: R$ 9,96

C - Faturamento Antecipado: R$ 9,96

D - Adiantamento de Clientes: R$ 9,96

C - Venda de Mercadorias: R$ 9,96

D – CMV: total dos Custos dos Produtos

C - Estoque de Mercadorias: total dos Custos dos Produtos.

Entrega de mercadoria (Remessa de Faturamento antecipado)

O processo de Remessa de Faturamento Antecipado é o procedimento que inicia com a chegada do cliente no estabelecimento, conforme data de entrega combinada, após a entrega das lentes e armação do laboratório para loja. O cliente se identifica, informa operação e ao final, recebe sua mercadoria.