DRE - O que é?
DRE significa "Demonstração do Resultado do Exercício". É um relatório contábil que apresenta um resumo das operações financeiras da empresa dentro de um determinado período de tempo. Ou seja, evidencia a real situação da empresa e seus resultados financeiros, pois faz uma comparação entre receitas e despesas, e fornece todas as informações sobre entradas e saídas de dinheiro.
Com estes dados, é possível analisar e entender se a empresa está lucrando ou tendo prejuízo, além da possibilidade de realizar uma avaliação a longo prazo, e identificar gargalos e oportunidades de melhoria.
Este é um relatório obrigatório e que deve ser gerado anualmente por todas as empresas (exceto o MEI), de acordo com a lei n° 11.638/07. Porém, a empresa também pode gerá-lo mais de uma vez ao ano para realizar o acompanhamento dos resultados financeiros.
Entendendo a estrutura do DRE
A estrutura do relatório começa pelas receitas (ou seja, tudo aquilo que entra de dinheiro para o caixa da empresa, dentro do período de tempo determinado) e nas linhas seguintes são apresentados os descontos com custos, despesas e impostos. Por fim, temos o resultado líquido, sendo possível identificar lucros ou prejuízos.
Não existe um modelo único para o DRE, por isso é possível editar conforme a preferência da empresa. Ou seja, quanto mais informações, maior controle das operações.
Segundo as regras de contabilidade, a estrutura e cálculos do DRE são apresentados da seguinte forma:
- Receita Bruta de Vendas: compõe a receita bruta todo o valor adicionado ao caixa durante o período considerado, sendo o valor apresentado na primeira linha do relatório.
- (-) Deduções e abatimentos: são considerados deduções sobre vendas, impostos como ICMS, descontos, devoluções, entre outros.
- (=) Receita Líquida de Vendas: total após as deduções e abatimentos.
- (-) Custo dos Bens e Serviços Vendidos: são compostos pelos custos de produtos, serviços e de vendas, como logística por exemplo.
- (=) Resultado Operacional Bruto: o lucro bruto se dá ao subtrair os custos com as vendas do valor líquido da receita.
- (+) Outras Receitas Operacionais e (-) Despesas Operacionais: englobam as despesas gerais da empresa, como salários, custo com telefone, espaço físico, juros, comissões, entre outros.
- (=) Resultado Antes do IRPJ e CSLL: temos o resultado desconsiderando os impostos sobre o faturamento.
- (=) Resultado após a Provisão para IRPJ e CSLL: dedução do valor dos impostos pagos sobre o faturamento, onde IRPJ é o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e CSLL é a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
- (=) Resultado Líquido do Exercício: resultado apresentado após o abatimentos dos custos e despesas do lucro bruto.
Acessando a rotina
Permissões Primeiro é necessário ativar as permissões gerais do grupo de contabilidade. Para isso, acesse: Empresa > Segurança > Configurar Usuários > Clique em "Listar" > Localize o usuário logado no sistema e clique no ícone de engrenagem ⚙️. Parametrização É necessário ainda configurar quais contas irão compor o relatório. Somente as contas configuradas serão exibidas no DRE no seu respectivo grupo. Para configurar suas preferências, acesse Menu > Adm./Financeiro > Contabilidade > DRE - Demonstração do Resultado do Exercício e clique no ícone de ícone de engrenagem ⚙️.
Após as configurações, clique em "Salvar".
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Filtros
O segundo passo para gerar o relatório é configurar os filtros, clicando em "Filtros" no topo da página ou em "Abrir Filtros".
Tela do DRE antes da filtragem
Na tela de filtragem, existem os seguintes campos:
- Data Inicial e Data Final: Selecione aqui a data inicial e final dos dados que serão apresentados no relatório.
- Empresa(s): Neste campo será possível selecionar a(s) empresa(s) que devem compor o relatório.
- Listagem: Aqui será possível selecionar se deseja uma listagem sintética ou analítica.
- Sintético: É um relatório mais simples e menos detalhado. Nesse método, as receitas e despesas são agrupadas em categorias gerais e em vez de detalhar cada transação individual, mostra subtotais para categorias amplas, como receitas operacionais, despesas operacionais, lucro bruto, etc. De forma resumida fornece uma visão geral dos resultados financeiros da empresa sem entrar em detalhes específicos.
- Analítico: Este relatório apresenta uma quantidade maior de detalhes. Contém todas as receitas e despesas detalhadas individualmente e cada linha representa uma conta específica de receita ou despesa, proporcionando uma visão detalhada das operações da empresa, o que permite uma análise mais minuciosa das fontes de receita e dos custos.
Em resumo, a diferença entre o DRE analítico e o sintético está na minuciosidade dos dados apresentados: o analítico detalha todas as transações individualmente, enquanto o sintético agrupa essas transações em categorias mais amplas.
Gerando o DRE com listagem Analítica, será possível verificar os saldos de todas as contas que estão dentro de cada um dos totalizadores, podendo assim comparar os saldos no DRE com os saldos no Livro Razão (clique aqui para acesso ao manual).
- Análise Vertical: É uma técnica de avaliação financeira, que compara cada um dos itens do DRE em relação a uma determinada base, ajudando a avaliar a saúde financeira da empresa e a identificar tendências ao longo do tempo. Neste campo será possível definir qual totalizador será utilizado de base para análise.
No Microvix estão disponíveis três tipos de bases:- Receita Líquida: Representa o resultado dos custos e despesas após a dedução dos impostos sobre vendas, descontos, abatimentos e devoluções, ou seja, este é o valor real recebido pela empresa. após ajustar a receita bruta para esses fatores.
- Receita Bruta: Representa o valor total gerado com a venda de produtos ou serviços da empresa antes de quaisquer deduções.
- Faturamento Bruto: Representa a estrutura de custos e despesas em relação à receita bruta deduzindo apenas vendas canceladas, devoluções e abatimentos, excluindo a dedução de impostos sobre as vendas.
Em resumo, a escolha entre receita líquida, receita bruta e faturamento bruto como base para a análise vertical dependerá dos objetivos específicos da análise e das informações que se deseja destacar.
- Filtrar lançamentos por Centro de Custo: Neste campo será possível selecionar o(s) centro(s) de custo(s) desejados no relatório.
- Considerar zeramentos: Com essa opção selecionada, os valores das contas zeradas no final do período contábil serão exibidos no relatório.
- Desconsiderar contas com saldo zero: Ao selecionar essa opção, apenas as contas que possuem movimentação serão exibida (somente estará disponível para visão analítica do relatório).
- Desconsiderar lançamentos de ICMS: Com essa opção ativada, os valores associados ao ICMS não serão incluídos no relatório, ou seja, as Operações Padrões 32, 33, 112, 113 e 998 serão desconsideradas (este filtro será exibido apenas para empresas que possuem o sistema de tributação definido como "Simples"). Isso porque as empresas optantes pelo Simples Nacional que recolhem o ICMS, o recolhimento é feito mensalmente no DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional.
Após configurar os filtros, clique em "Gerar Relatório". Os filtros definidos serão salvos conforme a preferência, facilitando os próximos acessos ao relatório.
Tela de filtragem para a listagem Sintética Tela de filtragem para a listagem Analítica
Listagem do DRE
Na listagem, são considerados somente os lançamentos contábeis e os dados apresentados para análise são de acordo com as informações preenchidas nos filtros. Através dela, também será possível comparar o percentual de cada conta conforme o tipo de análise selecionada: receita bruta, liquida ou faturamento bruto.
Os totalizadores que apresentarem valores negativos, estarão destacados em vermelho.
Exemplo de DRE com apenas um período configurado
Também é possível comparar mais períodos, para isso utilize o botão "Adicionar períodos" e defina as novas datas desejadas.
Exemplo de DRE com mais de um período configurado
Após gerar o relatório, clicando no ícone 📥︎ é possível exportá-lo em Excel ou PDF, ou ainda redefinir os filtros aplicados.
Botões disponíveis no topo da tela
O Relatório de Vendas por Lojas permite a visualização de um ranking de vendas por loja, que poderá ser por: Empresa, Margem $, Margem %, Quantidade Vendida ou Venda Líquida, que auxilia na análise do desempenho das estratégias e na identificação de falhas e/ou oportunidades. Alguns dos dados apresentados são: empresa (loja), nome fantasia (loja), quantidade de itens vendidos, valor total de venda, desconto total, percentual de desconto, custo total com desconto. Já o DRE, é um relatório contábil que apresenta um resumo de todas as operações financeiras da empresa, desde receitas, custos, despesas e impostos.
Ambos os relatórios apresentam semelhança entre alguns campos, como exemplo:
- DRE: campo "Receita Bruta de Vendas".
- Vendas por Lojas: campo "Venda Bruta"
Ao emiti-los, é comum surgir dúvidas como: Posso comprar estes relatórios? / Os campos devem apresentar os mesmos valores?
Por isso, vamos entender melhor utilizando este exemplo acima:
O campo "Receita Bruta de Vendas", do DRE, considera todos os lançamentos contábeis realizados para as contas selecionadas na opção "Receita Bruta de Vendas" na configuração da rotina. Já o valor de "Venda Bruta" no relatório de Vendas por Lojas" é formado pela somatória de todas as movimentações de vendas realizadas no período, incluindo trocas/devoluções, somadas ou subtraídas de acordo com o tipo (entrada/saída).
Temos ainda um segundo exemplo: o campo "Receita Líquida de Vendas", do DRE, não ficará igual ao campo "Venda Líquida" do Relatório de Vendas por Lojas, pois aplica outros custos, como impostos, que não aplicam no valor líquido de venda.
Portanto, é preciso analisar cuidadosamente ambos os relatórios, pois os campos podem ter o mesmo valor, mas não necessariamente terão. Isso está diretamente ligado à configuração da rotina DRE e as contas informadas.
Para mais informações, não deixe de conferir o Manual do Relatório de Vendas por Lojas.
Em resumo, o Relatório de Movimento Diário apresenta informações das vendas efetuadas no período informado, como: Nota Fiscal, Série, Empresa, Valor de Vendas por Plano de Pagamento. Já com o DRE é possível identificar lucros ou prejuízos da empresa, em determinado período de tempo, através da comparação das receitas, custos e resultados.
Ainda que apresentem as mesmas referências, é possível que ocorra divergências entre os dados de ambos os relatórios. Como por exemplo, o DRE apresentar um saldo diferente do total relatado no Movimento Diário. Desse modo, para que isso não ocorra, é imprescindível realizar as configurações de ambos os relatórios corretamente.
Isso porque o DRE é um espelho das contas que são definidas nas configurações da rotina descrita acima. Portanto, para que o Relatório de Movimento Diário se assemelhe com o DRE, é necessário que as contas definidas como receita recebam lançamentos contábeis apenas através das notas fiscais emitidas. Caso a configuração de alguma conta contábil no DRE seja diferente e para outros fins, poderá ocorrer divergência entre os relatórios.
Além disso, é necessário que as Naturezas de Operação sejam configuradas corretamente, para somar ou não em relatórios.
Ou seja, notas fiscais emitidas que não representam receita, devem estar configuradas para que não sejam somadas em relatórios, pois caso contrário, serão somadas no Relatório de Movimento Diário mas não serão contabilizadas nas contas de receita apresentadas no DRE.
Se necessário, acesse o Manual do Relatório de Movimento Diário para obter mais informações, clicando aqui.
Em alguns casos, é possível identificar que o grupo "(-) Custo dos Bens e Serviços Vendidos" some com o grupo "(=) Receita Bruta de Vendas", na listagem do DRE.
O motivo se dá pelo grupo "Custo dos Bens e Serviços Vendidos" estar com um saldo positivo, devido ao fato da conta "Diferenças de Estoque" estar com o valor maior que a conta "CMV". É possível realizar a conferência destes totais a crédito acessando o Livro Razão.
Quando há um ajuste no estoque, o tratamento contábil desse ajuste envolve uma conta chamada "Diferenças/Variação de Estoque". Essa conta pode ser debitada ou creditada, dependendo da natureza do ajuste.
- Aumento no Estoque: Se a empresa ajusta o estoque para aumentar a quantidade de produtos e, consequentemente, o valor do estoque, a conta será creditada, pois a contrapartida desse lançamento será o débito na conta de estoque (que é do ativo e precisa ser debitada para aumentar).
- Diminuição no Estoque: Se a empresa ajusta o estoque para diminuir a quantidade de produtos e, consequentemente, o valor do estoque, a conta será creditada, pois a contrapartida desse lançamento será o crédito na conta de estoque (que é do ativo e precisa ser creditada para diminuir).
Temos um exemplo simplificado do lançamento contábil:
Aumento no Estoque:
- Débito: Mercadoria para Revenda (Estoque)
- Crédito: Diferenças/Variação de Estoque
Diminuição no Estoque:
- Débito: Diferenças/Variação de Estoque
- Crédito: Mercadoria para Revenda (Estoque)
Esses ajustes são importantes para garantir que o valor do estoque refletido nas demonstrações financeiras esteja alinhado com a realidade da empresa e que o custo dos produtos vendidos seja apropriadamente calculado.
Por esse motivo, se faz necessário avaliar de maneira criteriosa a origem dos lançamentos, para identificar possíveis falhas e corrigi-las.
Não deixe de conferir também o Manual de Lançamentos Contábeis, para maiores informações.
O Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) e o Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) são dois relatórios importantes e frequentemente utilizados para a gestão das empresas, onde ambos podem ser utilizados para o acompanhamento da situação financeira.
Uma das diferenças entre eles é que o relatório de Fluxo de Caixa gera dados em tempo real, ou seja, ele apresenta o que ocorre no 'agora' com a empresa e exibe informações das movimentações de dinheiro gasto ou recebido. Já o DRE, é um relatório contábil que apresenta uma visão mais ampla a longo prazo, o que dá a oportunidade de entender detalhadamente lucros e/ou prejuízos de determinado período.
Portanto, é importante atenção na análise e comparação de ambos os relatórios, pois mesmo que tenham o mesmo objetivo de obter o saldo final de um período, suas finalidades e níveis de detalhamento são diferentes.
Então, podemos concluir que os relatórios DRE e Fluxo de Caixa se complementam, e quando são reunidos se tornam ferramentas de análise muito valiosas para o sucesso da empresa.
Entenda mais sobre o Relatório de Fluxo de Caixa, clicando aqui.