Relatório Posição de liquidez - PL

Entendendo o que é posição de liquidez

Conceito:  

Liquidez é a facilidade de um ativo ser transformado em dinheiro sem perdas significativas em seu valor. Esse conceito se refere à agilidade com que um investidor consegue se desfazer de um investimento para voltar a ter dinheiro na mão sem que, para isso, precise ter prejuízo. 

Um ativo de alta liquidez, portanto, é aquele que pode ser vendido rapidamente sem perda significativa de valor. Um ativo ilíquido (ou sem liquidez) é aquele que não pode ser convertido em caixa rapidamente, sem que haja redução substancial do preço. Normalmente, os ativos são apresentados no balanço em ordem decrescente de liquidez, significando que os mais líquidos vêm em primeiro lugar. O ativo circulante é relativamente líquido, e inclui caixa e outros ativos que serão convertidos em caixa nos próximos 12 meses. Contas a receber, por exemplo, representam o montante de vendas já realizadas e não recebidas ainda de clientes. Naturalmente, espera-se que sejam convertidas em caixa no futuro próximo. Estoques talvez sejam os menos líquidos dos ativos circulantes, pelo menos para a maior parte das empresas. Fonte: https://pt.wikipedia.org/wiki/Liquidez

A Posição de Liquidez, é o relatório financeiro que compara os bens e direitos de uma empresa, com os valores de suas obrigações. É um relatório que facilita a interpretação do administrador sem  seguir a apresentação das demonstrações contábeis.

A posição de Liquidez é um relatório de extrema importância ao administrador para tomada de decisões, nos aspectos econômicos e financeiros de qualquer atividade empresarial.

Relatório de análise diária, dá uma visão global da empresa em apenas uma folha.

Para esclarecimentos de dúvidas de algum valor em alguma rubrica, ou variação relevante, poderá pesquisar o relatório analítico de cada uma das rubricas.

Como é um relatório de saldos, os valores se mantém estáticos independentes dos processos posteriores e repetem os mesmos valores nas gerações posteriores, tais como liquidação, recebimentos, depósitos, inventários, etc.

No módulo EMSys3 acesse: Gerencial > Posição de liquidez ou pelo atalho PL.

Entendendo o relatório PL.

Os valores tanto nos bens e direitos quanto das obrigações são listadas em ordem de facilidade de liquidação ou realização.

A Posição de liquidez, poderá ser analisada em 3 aspectos e formas mais comuns: Liquidez Imediata, Liquidez Corrente, Liquidez Geral.

Com a Liquidez Imediata e Corrente superior a 1,00, raramente esta empresa terá dificuldades econômicas e financeiras. Principalmente se seu giro do estoque for rápido.

 A Liquidez imediata, compara os bens e direitos imediatos, exceto os estoques e o imobilizado, contra as obrigações com exceção do Patrimônio Líquido, em um nível bom este valor deverá ser superior a 1,00. Quanto maior melhor.

A Liquidez Corrente, compara os bens e direitos imediatos + os estoques, exceto o imobilizado, contra as obrigações com exceção do Patrimônio Líquido, em um nível bom este valor terá de ser superior a 1,00. Quanto maior melhor.

 A Liquidez Geral, compara os bens e direitos imediatos + os estoques, e o imobilizado, contra as obrigações totais. Este valor será igual a 1,00. Neste caso é igual pois incluímos o Patrimônio Líquido, onde está se considerando os resultados dos exercícios e o capital social integralizado pelos sócios. Qualquer diferença entre o total dos bens e direitos comparado ao total das obrigações indica desbalanceamento de lançamentos, que gerou um débito com valor ou data diferentes do crédito.

 Análise por rubrica

BENS E DIREITOS

CAIXA

Representa o numerário disponível em tesouraria. Todos os lançamentos de caixa são reflexos de movimentações em outras origens, exceto a troca de espécie que somente registra a entrada de uma nova espécie e a saída de um valor de espécie já existente. O restante das movimentações são originárias de outras telas, tais como: Outras despesas, nota fiscal de entrada, nota fiscal de saída, aplicações financeiras, captação de recursos, liquidações de títulos tanto a pagar quanto a receber, outras receitas.

SALDO PDV

Representa os valores dos trocos iniciais dos PDVs e as sangrias realizadas.

SALDO DO BANCO

Representa o saldo do banco e todos os lançamentos de contas bancárias são reflexos de movimentações em outras origens, exceto os depósitos e saques em espécie que movimentam o saldo de caixa e do banco. Esses movimentos são gerados com a data do movimento de origem.

Um exemplo prático é a liquidação de um título a pagar com um cheque que será compensado de acordo com sua apresentação no banco. A data utilizada é a data da liquidação do título e não da sua conciliação do extrato bancário.

O restante das movimentações são originárias de outras telas, tais como: Outras despesas, nota fiscal de entrada, nota fiscal de saída, aplicações financeiras, captação de recursos, liquidações de títulos tanto a pagar quanto a receber, outras receitas.

APLICAÇÕES FINANCEIRAS

Representa os valores financeiros que foram retirados da empresa e deverão ser resgatados futuramente com ou sem rendimento formalizado. Estas aplicações podem gerar títulos a pagar pois podem ser aplicações com valores uniformes por um espaço de tempo. Ex.: aplicação no OuroCap do Banco do Brasil com parcelas mensais durante um ano.

ADIANTAMENTO A FORNECEDORES

Abriga os valores enviados a fornecedores para pagamentos antecipados nas compras de produtos para revenda, imobilizado ou despesas.

Sua redução é feita de acordo com as devoluções em dinheiro feito pelo favorecido do adiantamento ou pela liquidação dos titulos a pagar com a utilização dos valores do adiantamento.

CARTÕES DE CRÉDITO

Representa os créditos de títulos a receber de sacado cadastrado como administradoras de cartão, independente de serem faturas ou não. Sua origem é basicamente liquidações de cupons fiscais ou nota fiscal de consumidor.

CHEQUES À VISTA

Considera o saldo dos cheques sem pré data independentes de sua origem que pode ser recebimento de cupons fiscais, títulos a receber, captação de recursos, outras receitas e etc.

Não tem o status de devolvido na data de referência. São considerados os saldos, visto que um cheque pode ser liquidado parcialmente. Considera também os cheques de origem manual pré implantação do sistema ou troca de cheques pelo caixa.

CHEQUES PRE-DATADOS

Considera o saldo dos cheques predatados independentes de sua origem que pode ser recebimento de cupons fiscais, títulos a receber, captação de recursos, outras receitas e etc.

Não tem o status de devolvido na data de referência. São considerados os saldos, visto que um cheque pode ser liquidado parcialmente. Considera também os cheques de origem manual pré implantação do sistema ou troca de cheques pelo caixa.

CHEQUES DEVOLVIDOS

Considera o saldo dos cheques com algum registro de devolução,  independentes de sua origem que pode ser recebimento de cupons fiscais, títulos a receber, captação de recursos, outras receitas e etc. Obrigatoriamente tem o status de devolvido na data de referência. São considerados os saldos, visto que um cheque pode ser liquidado parcialmente. Considera também os cheques de origem manual pré implantação do sistema ou troca de cheques pelo caixa.

CHEQUES DESCONTADOS

Registra os valores dos cheques dados em garantia de empréstimos, e que são considerados como responsabilidade da empresa até a confirmação de recebimento pelo agente financiador. Entra como conta redutora por ter dado origem a saldos de caixa ou banco.

CLIENTES/DUPLICATAS RECEBER

Representa os títulos a receber em nome de sacados que não sejam administradoras de cartão e não esteja vinculado a adiamento a fornecedores. Sua origem é em notas fiscais de venda, cupons fiscais, outras receitas ou entrada manual pré implantação do sistema.

Sumariza também os títulos de vendas a funcionários quando no cadastramento de empresas opta-se por gerar título em vez de movimento de funcionário.

DUPLICATAS DESCONTADAS

Representa os valores de duplicatas dadas em garantia de empréstimos. Não é feita a baixa dos títulos em virtude da empresa ainda ser a responsável pelo título até a confirmação de liquidação feita pelo agente financiador que efetuou o desconto. Entra como conta redutora por ter dado origem a saldos de caixa ou banco.

PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS

A partir do ano-calendário 1997 a provisão que era aceita no percentual máximo de 3% dos títulos a receber deixou de ser admitida para efeitos fiscais.

Em substituição à Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa, a pessoa jurídica tributada pelo Lucro Real passou a considerar dedutíveis, como Despesa Operacional, os valores contabilizados como perdas de créditos decorrentes das atividades da empresa, conforme segue:

I- Em relação aos quais tenha havido a declaração de insolvência do devedor, em sentença      emanada do Poder Judiciário;

II- Sem garantia, de valor:

a) até R$- 5.000,00 (cinco mil reais), por operação, vencidos há mais de seis meses, independentemente de iniciados os procedimentos judiciais para o seu recebimento;

b) acima de R$- 5.000,00 (cinco mil reais) até R$- 30.000,00 (trinta mil reais) por operação, vencidos há mais de um ano, independentemente de iniciados os procedimentos judiciais para o seu recebimento, porém, mantida a cobrança administrativa;

c) superior a R$- 30.000,00 (trinta mil reais), vencidos há mais de um ano, desde que iniciados e mantidos os procedimentos judiciais para o seu recebimento;

III- Com garantia, vencidos há mais de dois anos, desde que iniciados e mantidos os procedimentos judiciais para o seu recebimento ou arresto das garantias; para esse fim, considera-se crédito garantido o proveniente de vendas com reserva de domínio, de alienação fiduciária em garantia ou de operações com outras garantias reais;

IV- Contra devedor declarado falido ou pessoa jurídica declarada concordatária, relativamente à parte que exceder o valor que esta tenha se comprometido a pagar, observado o seguinte:

a) a dedução da perda será admitida a partir da data da decretação da falência ou da concessão da concordata, desde que a credora tenha adotado os procedimentos judiciais necessários para o recebimento do crédito;

b) a parcela do crédito, cujo compromisso de pagar não houver sido honrado pela empresa concordatária, poderá também ser deduzida como perda, nas condições tratadas neste item.

Neste caso do PL gerado pelo Emsys é a sumarização dos títulos a receber cujos vencimentos são anteriores à quantidade de dias estabelecido pelos parâmetros da empresa que legalmente não pode ser menor que 180.

MÚTUO COLIGADAS/CONTROLADAS(BENS E DIREITOS)

Representa os saldos credores individuais de contratos de mútuo. Exemplo: se a empresa possui 10 contratos de mútuos e somente 1 tem o saldo credor, o valor da rubrica será somente o valor do saldo deste contrato.

IMPOSTOS A RECUPERAR

O valor dos impostos a recuperar é composto dos valores creditados em itens de notas fiscais de entrada quando a empresa é subordinada ao regime de débito e crédito de Icms, Pis/Cofins ou IPI.

De acordo também com a tributação de entrada dos itens, somente podem ser apropriados os CST que permitem a contabilização desses créditos.

Para o ICMS os principais são os CST abaixo:

000 – Nacional – Tributada integralmente

020 – Nacional – Com redução de base de cálculo

051 – Nacional – Diferimento

090 – Nacional – Outras

100 – Importação Direta – Tributada integralmente

120 – Importação Direta – Com redução de base de cálculo

151 – Importação Direta – Diferimento

190 – Importação Direta – Outras

200 – Adquirida Mercado Interno – Tributada integralmente

220 – Adquirida Mercado Interno – Com redução de base de cálculo

251 – Adquirida Mercado Interno – Diferimento

290 – Adquirida Mercado Interno – Outras

Para o PIS/COFINS são os CST abaixo:

50,51,52,53,54,55,56,73 e 98

Outro requisito para esse cálculo é o tipo de documento fiscal conforme abaixo:

Somente poderão ser creditados os impostos dos modelos de documento com modelo de convênio iguais a:

1 - Nota fiscal Avulsa

3 - Nota fiscal de entrada modelo 3

1B - Nota fiscal Avulsa

4 – Nota fiscal Avulsa

 55 – Nota fiscal eletrônica

 Outra forma de entrada deste crédito é feito pela tela de outras despesas quando a despesa está parametrizada para efetivação do crédito através das parametrizações de créditos de pis/cofins.

 A redução deste crédito é feito pelas apurações de ICMS, IPI, PIS/COFINS que deduzem os valores dos créditos aproveitados.

ARRENDAMENTO MERCANTIL SEM OPÇÃO DE COMPRA(BENS E DIREITOS)

São os valores dos contratos de leasing sem opção de compras. Tem como conta partida a rubrica

CONSÓRCIOS

Representa os valores dos consórcios contratados até a sua finalização.

ADIANTAMENTO DE FRETE – MOTORISTA

 Rubrica utilizada para identificar os adiantamentos de viagens efetuados a motoristas cadastrados no módulo de transportadora.

OUTROS CRÉDITOS

Representa os valores que tiveram movimentos de saída no caixa ou bancos e devem retornar à origem sem uma previsão definida de tempo. Ex.: valores cedidos a funcionários, diretores, despachantes, etc.

TOTAL DE BENS E DIREITOS

 É a somatória dos valores dos bens e direitos classificados como disponibilidade imediata ou de curto prazo.

ESTOQUE PRÓPRIO

Representa os valores de estoque próprio valorizados pelo custo calculado pela média ponderada. São os estoques em almoxarifados de código de posse 1 – Mercadorias de propriedade do informante e em seu poder.

ESTOQUE EM PODER DE TERCEIROS

Representa os valores de estoque próprio valorizados pelo custo calculado pela média ponderada. São os estoques em almoxarifados de código de posse 2 – Mercadorias de propriedade do informante e em poder de terceiros.

ESTOQUE DE TERCEIROS

Representa os valores de estoque de terceiros valorizados pelo custo calculado pela média ponderada. São os estoques em almoxarifados de código de posse 3 – Mercadorias de propriedade de terceiros e em poder do informante.

CULTURAS EM ANDAMENTO

Sumariza os valores contabilizados pela tela de outras despesas ou de movimento de estoque para os centros de custos de atividade Culturas em andamento. É habilitado somente para as bases que utilizam o módulo EmsysAgri, que contempla a atividade rural na especialidade Agricultura. É considerado como estoque em virtude de transferências de valores de estoque e despesas de onde se espera uma colheita que fará as receitas.

TOTAL SALDO DE ESTOQUES

É a sumarização de todos os valores que compõe os estoques próprios e/ou de terceiros. É considerado um grupo de solvência de médio prazo, com liquidez variável de acordo com a atividade da empresa.

IMOBILIZADO PRÉ-OPERACIONAL

Esta rubrica sumariza os valores das entradas em outras despesas ou saídas do estoque para centros de custos de atividade IMOBILIZADO ou CONSTRUÇÕES EM ANDAMENTO. A forma de apropriar os valores como imobilizado operacional é na tela de cadastramento de centro de custos, abrir a tela de transferência e registrar o valor do item de patrimônio. Neste caso, a partir da data de transferência o valor do imobilizado em andamento é reduzido e o imobilizado operacional aumentado do mesmo valor.

IMOBILIZADO OPERACIONAL

É o valor do conjunto de itens patrimoniais, agrupados por tipo de conta de patrimônio conforme definições do contador, e que deve agrupar os itens de acordo com sua natureza ou taxa de depreciação.

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

Representa o valor das depreciações apropriadas por item do imobilizado, originárias de saldos de depreciação pré existentes ou pelo módulo de Ativo Imobilizado.

TOTAL IMOBILIZADO

Representa a somatória dos valores de todos os imobilizados, que representa um bem ou direito de menor solvência ou conversão em dinheiro, cuja liquidez dever realizada no longo prazo.

TOTAL

 Total geral dos ativos da empresa, que é o montante dos bens e direitos de liquidez imediata, corrente e geral.

OBRIGAÇÕES

FORNECEDORES/CONTAS A PAGAR

Sumariza todos os títulos a pagar originários de Notas fiscais de compra, Notas fiscais de devolução de vendas, Cupons fiscais, Despesas, Imobilizados e Manuais, com status de abertos na data da geração, independentes de sua liquidação fora da data de vencimento.

CAPTAÇÃO DE RECURSOS

Sumariza todos os títulos a pagar originários de captação de recursos, com status de abertos na data da geração, independentes de sua liquidação fora da data de vencimento.

SALDO DE FUNCIONÁRIOS

 Sumariza todas as movimentações de funcionários, tais como diferenças de fechamento de caixa pdv, empréstimos e adiantamentos.

SALDO DE AGREGADOS TRANSPORTADORA

Sumariza os saldos de valores recebidos ou pagos a empresas ou motoristas agregados de transportadoras. São liquidados quando o acerto com o agregado gera títulos a pagar/receber ou movimentos de caixa/bancos.

PROVISÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS

Rubrica reservada para contabilização das provisões geradas pelo RH, tais como Provisão de Férias, Provisão de 13º salário, Inss de 13º salário, Inss de Provisão de Férias, Fgts de Provisão de Férias e Fgts de Provisão de 13º salário.

ADIANTAMENTO DE CLIENTES

Sumariza os saldos de adiantamentos de clientes em aberto na data selecionada.

MERCADORIAS DE TERCEIROS

Representa os valores de estoque de terceiros valorizados pelo custo calculado pela média ponderada. São os estoques em almoxarifados de código de posse 3 – Mercadorias de propriedade de terceiros e em poder do informante. Utilizada como conta partida dos bens e direitos de mesmo título.

RECEITAS FUTURAS

Registra o saldo de títulos a receber originários de contratos de aluguel, que tem a receita apropriada somente na sua liquidação.

MUTUO COLIGADAS/CONTROLADAS(OBRIGAÇÕES)

Representa os saldos devedores individuais de contratos de mútuo. Exemplo: se a empresa possui 10 contratos de mútuos e somente 1 tem o saldo devedor, o valor da rubrica será somente o valor do saldo deste contrato.

IMPOSTOS A RECOLHER

Representa os títulos a pagar originários das apurações de impostos, e que é o valor da guia a ser preenchida em formulários específicos.

ARRENDAMENTO MERCANTIL SEM OPÇÃO DE COMPRAS(OBRIGAÇÕES)

São os valores dos contratos de leasing sem opção de compras. É conta partida da rubrica

ARRENDAMENTO MERCANTIL COM OPÇÃO DE COMPRAS

São os valores dos contratos de leasing com opção de compras.

CONSÓRCIOS

São os valores constantes dos contratos de consórcios.

OUTROS DÉBITOS

Representa os valores que tiveram movimentos de entrada no caixa ou bancos e devem retornar à origem sem uma previsão definida de tempo. Ex.: valores cedidos por funcionários, diretores, despachantes, etc.

TOTAL DAS OBRIGAÇÕES

É a sumarização das obrigações consideradas como de curto prazo.

CAPITAL SOCIAL

É o valor do capital social subscrito de acordo com contrato ou estatuto registrado pelo módulo SOCIETÁRIO.   

CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO

Representa o capital integralizado pelos sócios ou acionistas, originando entrada em numerário ou saldo de bancos.

AÇÕES EM TESOURARIA

Representa as ações ou quotas adquiridas de sócio ou acionista definidos no módulo societário.

TOTAL DO CAPITAL

Representa os valores integralizados pelos sócios ou acionistas entre quotas de responsabilidade ou ações integralizadas ou em tesouraria.

LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS NO MÊS

É o valor apurado pelo demonstrativo de resultado do exercício referente ao mês corrente. É apresentado somente para conhecimento do analista, não interferindo no saldo total dos lucros ou prejuízos acumulados.

LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS

Representa os valores do Demonstrativo de Resultado do Exercício somados ao valor do resultado acumulado. O valor do resultado acumulado é a diferença entre os bens e direitos e das obrigações gravadas no inicio da implantação do sistema.

DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS

Registra os valores distribuídos com os sócios pelo módulo societário, visto que se trata de operação meramente financeira, não podendo interferir nas apurações de lucro da empresa.

TOTAL PATRIMÔNIO LIQUIDO

 Sumarização de todas as obrigações assumidas pela empresa(PASSIVO), e devem ter o valor coincidente com o valor dos bens e direitos(ATIVO).