Processo | PROCESSO_RESSARCIMENTO_DO_ICMS_CAT42 |
Tarefa | Ressarcimento e Complemento do ICMS ST |
Objetivo | O que é a CAT 42?O arquivo digital referente as informações da Portaria CAT 42/2018, reúne as informações de complemento e ressarcimento do ICMS devido por substituição tributária. Fato Gerado do Ressarcimento• Base do valor do imposto retido maior que a base de venda ao consumidor ou usuário final: • Fato gerador presumido não realizado: • Saída subsequente amparada por isenção ou não-incidência: |
Evento | Mensal |
Abrangência | |
Recursos | |
(BALC2000) | Emissão de Orçamentos / nota Fiscal |
(ORCA2000) | Emissão de Orçamento / Nota Fiscal |
(PROP1000) | Cadastro de Produtos |
(CADA0380) | Pessoa Física e Jurídica |
(VEIC0400) | Pedido de Venda |
(CADA0170) | Códigos Tributação |
(CADA0210) | Identificação da Nota do Substituto |
(VEIC0200) | Pedido de Veículos |
(PROP1005) | Cadastro de Estoque |
(CADA0200) | Unidades da Federação |
(ACER2000) | Acerto de Estoque Individual |
(FISC7014) | Relatório Ressarcimento Substituição Tributária |
Passo a Passo
ParâmetrosAntecipação Tributária
Substituição Tributária
Ressarcimento do ICMS-ST
Registro 0200
Registro 1050
Método “UEPS” - último a entrar, primeiro a sair
da operação de entrada da mercadoria, o contribuinte considerará o valor correspondente às entradas mais recentes, suficientes para comportar a quantidade apurada no levantamento de estoque.
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Método “UEPS” - último a entrar, primeiro a sair Conforme item 4.1.2 do manual de apuração - Para efeito de determinação do valor de ICMS suportado pelo contribuinte substituído, e na impossibilidade de identificação da operação de entrada da mercadoria, o contribuinte considerará o valor correspondente às entradas mais recentes, suficientes para comportar a quantidade apurada no levantamento de estoque.
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Método - Cálculo do Saldo pelo custo médio Conforme item 4.1.2 do manual de apuração - Para efeito de determinação do valor de ICMS suportado pelo contribuinte substituído, e na impossibilidade de identificação da operação de entrada da mercadoria, o contribuinte considerará o valor correspondente às entradas mais recentes, suficientes para comportar a quantidade apurada no levantamento de estoque.
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Registro 1100 O registro é utilizado para evidenciar os documentos fiscais envolvido no processo de ressarcimento do ICMS das notas fiscais de entrada/saída, tais como Nota Fiscal compra/venda, Devolução de compra/venda, Transferência e Acerto de estoque.
Importante: Para o cálculo valor de confronto das vendas internas de veículos automotores ST destinadas a consumidor final de veículos automotores a alíquota de 12%.
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Nota Fiscal de Saída da Filial Destino Fora do Estado | |
Nota Fiscal | 4259 |
Série | 190 |
Data/Hora | 02/01/2020 - 10:17:00 |
Valor da Mercadoria | 1.000,00 |
Quantidade | 1 |
Impostos | |
Alíquota | 12% |
Valor de Confronto | (120,00 * 1) = 120,00 |
Nota Fiscal Saída de Devolução (Entrada) | ||
Nota Fiscal | 4262 | |
Série | 190 | |
Data/Hora | 02/01/2020 - 10:17:00 | |
Valor da Mercadoria | 2.000,00 | |
Quantidade | 2 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 2.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 2.000,00 * 12% = 240,00 | 240,00 / 2 = 120,00 |
Valor de Confronto | ( 270 * 2) = 540,00 | |
Valor Suportado | (270,00 * 2) = 540,00 |
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Período Meses Anteriores | Produto UEPS | Quantidade | CAT42 - Registro 1050 | ||||||||||
Mov | Filial | NroNota | Serie | QtdeOri | Data | Hora | Saldo Inicial | Ent/Sai | Saldo Final | Saldo Un Valor | Saldo Inicial | Saldo Apurado | Saldo Final |
Saída- Entrada (21-2/CAT4) | 21 | 4259 | 190 | 1 | 02/01/2020 | 10:17 | 5 | 1 | 4 | 270 | 1.350,00 | 270 | 1.080,00 |
Saída-Dev Compra (21-1/CAT4) | 21 | 4262 | 190 | 2 | 02/01/2020 | 10:48 | 4 | 2 | 2 | 270 | 1.080,00 | 540 | 540 |
Natureza de Operação | Valor Suportado (ICMS_TOT) | Valor total do Confronto (VL_CONFR) | Enquadramento Legal | CFOP exemplo |
Devolução de Entrada
| Obrigatório (conf. informado na saída original)
| Não pode ser informado | Não pode ser informado | 5.411/6.411 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Devoluções de Saídas
Conforme item 3.3.6 do manual de apuração - São entradas cujo objeto será anular os efeitos da saída original anterior. Assim, serão preenchidos os campos relativos ao valor total do ICMS suportado pelo contribuinte substituído (ICMS_TOT), conforme informado na saída original anterior do item; o valor de confronto (VL_CONFR), conforme informado na saída original anterior do item, somente quando o Código de Enquadramento Legal do Ressarcimento ou Complemento for maior que zero, e a respectiva quantidade (QTD.), de modo a anular os efeitos do lançamento da saída original anterior, sem prejuízo das demais informações a serem prestadas nos demais campos do registro que não tenham ação direta sobre o saldo de estoques.
Nota Fiscal de Entrada 1 | ||
Nota Fiscal | 1 | |
Série | CAT4 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 09:13:00 | |
Valor da Mercadoria | 10.000,00 | |
Quantidade | 10 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 10.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 10.000,00 * 12% = 1.200,00 | 1.200,00 / 10 = 120 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 15.000,00 |
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Valor do ICMS ST | Suportado - ICMS OP = 1.500,00 | 1.500,00 / 10 = 150 |
Valor Suportado | 15.000,00 * 18% = 2.700,00 | 2.700,00 / 10 = 270 |
|
|
|
Nota Fiscal de Entrada 2 | ||
Nota Fiscal | 2 | |
Série | CAT4 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 10:17:00 | |
Valor da Mercadoria | 5.000,00 | |
Quantidade | 5 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 5.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 5.000,00 * 12% = 600,00 | 600,00 / 5 = 120,00 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 7.500,00 | 7.500,00 / 5 = 1.500,00 |
Valor do ICMS ST | Suportado - ICMS OP = 750,00 | 750,00 / 5 = 150,00 |
Valor Suportado | 7.500,00 * 18% = 1.350,00 | 1.350,00 / 5 = 270,00 |
Nota Fiscal de Saída da Filial Destino Fora do Estado | |
Nota Fiscal | 4249 |
Série | 190 |
Data/Hora | 31/12/2019 - 10:25:00 |
Valor da Mercadoria | 12.000,00 |
Quantidade | 12 |
Impostos | |
Alíquota | 12% |
Valor de Confronto | (120,00 * 5) + (120,00 * 7) = 1.440,00 |
Nota Fiscal Entrada de Devolução (Saída) | ||
Nota Fiscal | 4255 | |
Série | 190 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 14:15:00 | |
Valor da Mercadoria | 2.000,00 | |
Quantidade | 2 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 2.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 2.000,00 * 12% = 240,00 | 240,00 / 2 = 120,00 |
Valor de Confronto | (120,00 * 2) = 240,00 | |
Valor Suportado | (270,00 * 2) = 540,00 |
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Período Meses Anteriores | Produto UEPS | Quantidade | CAT42 - Registro 1050 | ||||||||||
Mov | Filial | NroNota | Serie | QtdeOri | Data | Hora | Saldo Inicial | Ent/Sai | Saldo Final | Saldo Un Valor | Saldo Inicial | Saldo Apurado | Saldo Final |
Entrada | 21 | 1 | CAT4 | 10 | 31/12/2019 | 09:13 | 0 | 10 | 10 | 270 | 0 | 2.700,00 | 2.700,00 |
Entrada | 21 | 2 | CAT4 | 5 | 31/12/2019 | 10:17 | 10 | 5 | 15 | 270 | 2.700,00 | 1.350,00 | 4.050,00 |
Saida- Entrada (21-1/CAT4) | 21 | 4249 | 190 | 12 | 31/12/2019 | 10:25 | 15 | 8 | 7 | 270 | 4.050,00 | 2.160,00 | 1.890,00 |
Saida- Entrada (21-2/CAT4) | 21 | 4249 | 190 | 12 | 31/12/2019 | 10:25 | 7 | 4 | 3 | 270 | 1.890,00 | 1.080,00 | 810 |
Entrada-Dev Saida (21-4249/190 ) | 21 | 4255 | 190 | 2 | 31/12/2019 | 14:15 | 3 | 2 | 5 | 270 | 810 | 540 | 1.350,00 |
Natureza de Operação | Valor Suportado (ICMS_TOT) | Valor total do Confronto (VL_CONFR) | Enquadramento Legal | CFOP exemplo |
Devolução de saída
| Obrigatório (conf. informado na saída original)
| Obrigatório, se COD_LEGAL da saída original = 1, 2, 3 ou 4. Não pode ser informado, se COD_LEGAL da saída original = 0.
| Obrigatório (informar o valor do COD_LEGAL que consta na saída original) | 1.411/2.411 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Devoluções de Saídas
Conforme item 3.3.6 do manual de apuração - São entradas cujo objeto será anular os efeitos da saída original anterior. Assim, serão preenchidos os campos relativos ao valor total do ICMS suportado pelo contribuinte substituído (ICMS_TOT), conforme informado na saída original anterior do item; o valor de confronto (VL_CONFR), conforme informado na saída original anterior do item, somente quando o Código de Enquadramento Legal do Ressarcimento ou Complemento for maior que zero, e a respectiva quantidade (QTD.), de modo a anular os efeitos do lançamento da saída original anterior, sem prejuízo das demais informações a serem prestadas nos demais campos do registro que não tenham ação direta sobre o saldo de estoques.
Nota Fiscal de Entrada 1 | ||
Nota Fiscal | 1 | |
Série | CAT4 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 09:13:00 | |
Valor da Mercadoria | 10.000,00 | |
Quantidade | 10 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 10.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 10.000,00 * 12% = 1.200,00 | 1.200,00 / 10 = 120 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 15.000,00 |
|
Valor do ICMS ST | Suportado - ICMS OP = 1.500,00 | 1.500,00 / 10 = 150 |
Valor Suportado | 15.000,00 * 18% = 2.700,00 | 2.700,00 / 10 = 270 |
Nota Fiscal de Entrada 2 | ||
Nota Fiscal | 2 | |
Série | CAT4 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 10:17:00 | |
Valor da Mercadoria | 5.000,00 | |
Quantidade | 5 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 5.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 5.000,00 * 12% = 600,00 | 600,00 / 5 = 120,00 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 7.500,00 | 7.500,00 / 5 = 1.500,00 |
Valor do ICMS ST | Suportado - ICMS OP = 750,00 | 750,00 / 5 = 150,00 |
Valor Suportado | 7.500,00 * 18% = 1.350,00 | 1.350,00 / 5 = 270,00 |
Nota Fiscal Entrada de Devolução (Saída) | ||
Nota Fiscal | 4255 | |
Série | 190 | |
Data/Hora | 31/12/2019 - 14:15:00 | |
Valor da Mercadoria | 2.000,00 | |
Quantidade | 2 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 2.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 2.000,00 * 12% = 240,00 | 240,00 / 2 = 120,00 |
Valor de Confronto | (120,00 * 2) = 240,00 | |
Valor Suportado | (270,00 * 2) = 540,00 |
Nota Fiscal de Saída da Filial Destino Fora do Estado | |
Nota Fiscal | 4249 |
Série | 190 |
Data/Hora | 31/12/2019 - 10:25:00 |
Valor da Mercadoria | 12.000,00 |
Quantidade | 12 |
Impostos | |
Alíquota | 12% |
Valor de Confronto | (120,00 * 5) + (120,00 * 7) = 1.440,00 |
Espelho do arquivo de conferência “cat42-21-2020-05.csv”
Período Meses Anteriores | Produto UEPS | Quantidade | CAT42 - Registro 1050 | ||||||||||
Mov | Filial | NroNota | Serie | QtdeOri | Data | Hora | Saldo Inicial | Ent/Sai | Saldo Final | Saldo Un Valor | Saldo Inicial | Saldo Apurado | Saldo Final |
Entrada | 21 | 1 | CAT4 | 10 | 31/12/2019 | 09:13 | 0 | 10 | 10 | 270 | 0 | 2.700,00 | 2.700,00 |
Entrada | 21 | 2 | CAT4 | 5 | 31/12/2019 | 10:17 | 10 | 5 | 15 | 270 | 2.700,00 | 1.350,00 | 4.050,00 |
Saida- Entrada (21-1/CAT4) | 21 | 4249 | 190 | 12 | 31/12/2019 | 10:25 | 15 | 8 | 7 | 270 | 4.050,00 | 2.160,00 | 1.890,00 |
Saida- Entrada (21-2/CAT4) | 21 | 4249 | 190 | 12 | 31/12/2019 | 10:25 | 7 | 4 | 3 | 270 | 1.890,00 | 1.080,00 | 810 |
Entrada-Dev Saida (21-4249/190 ) | 21 | 4255 | 190 | 2 | 31/12/2019 | 14:15 | 3 | 2 | 5 | 270 | 810 | 540 | 1.350,00 |
Natureza de Operação | Valor Suportado (ICMS_TOT) | Valor total do Confronto (VL_CONFR) | Enquadramento Legal | CFOP exemplo |
Devolução de saída
| Obrigatório (conf. informado na saída original)
| Obrigatório, se COD_LEGAL da saída original = 1, 2, 3 ou 4. Não pode ser informado, se COD_LEGAL da saída original = 0.
| Obrigatório (informar o valor do COD_LEGAL que consta na saída original) | 1.411/2.411 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
2 - Transferência
Natureza de Operação | Valor Suportado (ICMS_TOT) | Valor total do Confronto (VL_CONFR) | Enquadramento Legal |
Entrada | Informe o valor total do ICMS suportado, relativamente ao item, a Base de Cálculo (ICMS Fab. + ICMS-ST) multiplicada pela Alíquota aplicável à saída interna ao consumidor final; | Não informar na entrada (deixar "vazio", entre "pipes"); | Não informar na entrada (deixar "vazio", entre "pipes"); |
Saída | Não informar na entrada (deixar "vazio", entre "pipes"); | Não faz sentido falar em valor de confronto (deixar "vazio", entre "pipes"); | zero |
Nota Fiscal de Entrada da Filial Origem | ||
Nota Fiscal | 2525 | |
Série | GRA | |
Data/Hora | 19/05/2020 - 11:10:00 | |
Valor da Mercadoria | 45.840,21 | |
Quantidade | 1 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | |
BASE ICMS OP | 45.840,21 | |
Valor do ICMS OP | 45.840,21 * 12% = 5.500,82 | |
Alíquota ICMS ST | 12% | |
BASE ICMS ST | 55.440,00 | |
Valor do ICMS ST | 55.440,00 * 12% = 6.652,80 - 5.500,82 => 1.151,97 | |
Valor Suportado | 6.652,80 |
Nota Fiscal de Saída da Filial Origem e Entrada na Filial Destino | |
Nota Fiscal | 4837 |
Série | 190 |
Data/Hora | 22/05/2020 - 11:32:00 |
Valor da Mercadoria | 51.576,21 |
Quantidade | 1 |
Transferência da Filial de Origem para Destino sem valor de imposto, apenas informativo nos dados complementares. |
Nota Fiscal de Saída da Filial Destino Consumidor Final | |
Nota Fiscal | 4849 |
Série | 191 |
Data/Hora | 22/05/2020 - 09:49:00 |
Valor da Mercadoria | 52.000,00 |
Quantidade | 20 |
Impostos | |
Alíquota | 12% |
Valor de Confronto | 52.000,00 * 12 = 6.240,00 |
Valor Ressarcimento | 6.652,80 - 6.240,00 = 412,00 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST da Filial Origem
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST da Filial Destino
Importante:
- Os campos chave de acesso e data da entrada serão apresentados da Nota Fiscal de Entrada de Transferência da filial de destino.
- Quando a filial for considerada "Depósito Fechado" programa CADA0297, Nota Fiscal de Transferência de veículos/máquinas/equipamentos não serão evidenciadas no arquivo de ressarcimento.
Conferência do programa FISC7014
3 - Ressarcimento de Contribuintes Substituídos
Na condição de substituído, a NF de compra não possui destaque de ICMS ST. Entretanto, ao realizar a venda para consumidor final, ele terá direito ao ressarcimento ou complemento e para isso precisa das informações do ICMS ST destacados na NF de compra de seu fornecedor, que no caso é o substituto. Para incluir essas informações no sistema, o usuário deverá utilizar o programa FISC0210.
Cálculo do Valor Suportado
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 1.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 1.000,00 * 12% = 120,00 | 120,00 / 5 = 24 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 1.500,00 | 1.500,00/5 = 300,00 |
Valor do ICMS ST | 1.500,00 * 18% = 270,00 – 120,00 => 150,00 | 150 / 5= 30,00 |
Valor Suportado | 120,00 + 150,00=> 270,00 | 270 / 5= 54,00 |
Cálculo do Valor Suportado
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 2.000,00 |
|
Valor do ICMS OP | 2.000,00 * 12% = 240,00 | 240,00 / 10 = 24 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
|
BASE ICMS ST | 3.000,00 | 3.000,00/10 = 300,00 |
Valor do ICMS ST | 3.000,00 * 18% = 540,00 – 240,00 => 300,00 | 300 / 10 = 30,00 |
Valor Suportado | 240,00 + 300,00=> 540,00 | 540 / 10 = 54,00 |
Nota Fiscal de Saída 1 | |
Nota Fiscal | 5347 |
Série | 1 |
Data/Hora | 19/11/2019 - 09:49:00 |
Valor da Mercadoria | 2.400,00 |
Quantidade | 12 |
Cálculo do Valor do Confronto – Finalidade Revenda
Impostos | ||
Quantidade Utilizada da Nota 8383 | 10 | Valor |
Quantidade Utilizada da Nota 8282 | 2 |
|
Valor de Confronto | (10 * 24,00) + (2 * 24,00) | 288,00 |
Valor a Ressarcir Unitário | (54,00 – 24,00) | 30,00 |
Valor a Ressarcir Total | 30,00 * 12 | 360,00 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Conferência do programa FISC7014
4 - Acerto
Ajuste do estoque "SEM" Nota Fiscal
Conforme item 3.3.1.2 do manual de apuração - Em caso de necessidade de ajuste de saldo de quantidade em estoque, que não possa ser realizado mediante emissão de documento fiscal, poderá o contribuinte ajustar o saldo inicial do período de forma a regularizar a ocorrência, devendo conservar os documentos comprobatórios e demais informações esclarecedoras, que justificam o procedimento, para exibição ao fisco quando requisitado. 3
Arquivo Antes do Ajuste
Feito acerto a maior, com quantidade = 1
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Feito acerto a menor, com quantidade = 1
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Ajuste realizado através Nota Fiscal Eletrônica
Conforme Layout Versão do Manual: 1.1 Página 15 de 18. Da não realização do fato gerador presumido – Ocorrendo eventos que impeçam a realização do fato gerador presumido, conforme inciso II do artigo 269 do RICMS; as informações deverão ser prestadas como segue: Só deverá existir um registro por mercadoria representando os eventos do período de apuração. Se houver mais de uma ocorrência no período, as quantidades e valores deverão ser informados englobadamente pelo total do período;
Será gerado uma único registro para cada mercadoria, contemplando todas as situações do período.
Nº | CAMPO | DESCRIÇÃO |
2 | CHV_NFE | Assumirá o valor zero (0), na hipótese de não haver emissão de documento fiscal nos termos do § 3º do artigo 3º da Portaria CAT 158/15. |
3 | DATA | Assumirá o valor do último dia do período, na hipótese de não haver emissão de documento fiscal nos termos do § 3º do artigo 3º da Portaria CAT 158/15. |
4 | NUM_ITEM | Assumirá o valor (999), na hipótese de não haver emissão de documento fiscal nos termos do § 3º do artigo 3º da Portaria CAT 158/15. |
5 | IND_OPER | Sempre assumirá o valor (1). |
7 | CFOP | Sempre assumirá o valor (5927). |
9 | ICMS_TOT | Não será informado valor, campo vazio. |
Nº | CAMPO | DESCRIÇÃO |
5 - Compensação
Compensação de imposto incidente na operação própria do substituto ou do substituído intermediário
Conforme item 3.3.6.1.3 do manual de apuração - Nos casos de classificação da operação no Código de Enquadramento Legal = 1, o valor de confronto a ser informado na coluna 20 não poderá ser inferior ao valor que seria previsto para informação na coluna 21 (“ICMS Efetivo da Entrada”), caso se tratasse de hipótese de classificação no Código de Enquadramento Legal = 2 (“Fato Gerador Presumido não Realizado”), dado que, por definição legal, o ressarcimento limita-se ao valor correspondente ao fato gerador presumido não realizado. Eventual diferença poderá ser lançada no livro Registro de Apuração do ICMS no quadro “Crédito do Imposto – Outros Créditos”, com a expressão “Compensação de imposto incidente na operação própria do substituto ou do substituído intermediário", vedado o seu ressarcimento em outra modalidade
Nota Fiscal de Entrada 1 | ||
Nota Fiscal | 2 | |
Série | CAT1 | |
Data/Hora | 03/12/2019 - 14:27:00 | |
Valor da Mercadoria | 5.000,00 | |
Quantidade | 5 | |
Impostos | ||
Alíquota ICMS OP | 12% | Unitário |
BASE ICMS OP | 5.000,00 |
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Valor do ICMS OP | 5.000,00 * 12% = 600,00 | 600,00 / 5 = 120,00 |
Alíquota ICMS ST | 18% |
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BASE ICMS ST | 7.500,00 | 7.500,00 / 5 = 1.500,00 |
Valor do ICMS ST | Suportado - ICMS OP = 750,00 | 750,00 / 5 = 150,00 |
Valor Suportado | 7.500,00 * 18% = 1.350,00 | 1.350,00 / 5 = 270,00 |
Nota Fiscal de Saída Venda Dentro do Estado Consumidor Final | |
Nota Fiscal | 758 |
Série | 190 |
Data/Hora | 22/05/2020 - 09:33:00 |
Valor da Mercadoria | 500,00 |
Quantidade | 1 |
Valor de Confronto | 500,00 * 12 = 90,00 O valor do confronto = 90,00 é menor que o valor de ICMS OP da entrada que é 120,00, como não pode ser menor, o valor de confronto será igual a 120,00 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Importante: Neste exemplo, considerando o manual antigo, o ressarcimento seria o valor de ICMS suportado da entrada (OP+ST) que daria (120,00 + 150,00) = 270,00 menos o confronto de 90,00 que resultaria no valor de ressarcimento final = 180,00 (Daria um ressarcimento maior que o próprio ST recolhido na entrada, que foi de 150,00).
Porém, levando em consideração este nova regra, o valor de 90,00 é menor que o valor de OP da entrada, que é 120,00, logo não poderemos confrontar um valor menor do que a parcela de ICMS efetivada na entrada. Sendo assim, deve-se igualar o valor do confronto ao valor de OP da entrada, e a conta ficaria 270,00 de suportado menos o confronto de 120,00, o que resultaria num ressarcimento de 150,00. (exatamente o valor de ST da entrada, ou seja, o fisco está limitando o valor de ressarcimento ao valor de ST que foi recolhido na entrada quando aplicada á diferença de bases nas vendas destinas a Consumidor Final, o que é justo).
Venda Substituição Tributária dentro do Estado para destinatário “Revendedor”
Conforme item 3.3.6.1.4 do manual de apuração - Nos casos de classificação da operação no Código de Enquadramento Legal = 0 (Saídas para Comercialização Subsequente e Demais Saídas – Coluna 18), não será informado o valor de confronto (Colunas 20 e 21). Venda Substituição Tributária dentro do Estado para destinatário “Revendedor”, ou seja, saída para comercialização subsequente. Enquadramento = 0.
Nota Fiscal de Saída Venda Dentro do Estado destinatário Revendedor | |
Nota Fiscal | 4783 |
Série | 190 |
Data/Hora | 03/01/2020 - 10:23:00 |
Valor da Mercadoria | 200,00 |
Quantidade | 1 |
Arquivo Gerado a ser submetido ao Validador Ressarcimento ST
Conferência do programa FISC7014